Familieninterne Nachfolge

Die familieninterne Nachfolge ist die Übergabe eines Unternehmens an Mitglieder der eigenen Familie, etwa an Kinder oder Enkel. Sie ist einer von drei typischen Nachfolgewegen neben der Übergabe an Mitarbeitende und dem Verkauf an externe Käufer. Treiber des Nachfolgebedarfs ist vor allem die Demografie, weil viele Inhaber aus Altersgründen aufhören, während die Zahl der Menschen in gründungsaktiven Jahrgängen sinkt. Dass die Übergabe innerhalb der Familie nicht selbstverständlich ist, liegt an veränderten Lebensentwürfen der nächsten Generation, die häufig eigene berufliche Wege verfolgt, sowie an der schlichten Frage der Eignung, weil unternehmerische Führung nicht vererbbar ist.

Gestaltet wird die Übergabe meist über Schenkung oder vorweggenommene Erbfolge, weshalb Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie die Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen früh zu prüfen sind. Regelungsbedürftig sind daneben die Versorgung des abgebenden Inhabers, der Ausgleich gegenüber weichenden Geschwistern, die Rolle des Seniors nach der Übergabe und die Frage, ob Führung und Eigentum gemeinsam oder getrennt übergehen. Gerade die Gleichbehandlung mehrerer Kinder ist oft der schwierigste Punkt, weil das Unternehmen häufig den größten Vermögenswert darstellt und Ausgleichszahlungen an weichende Geschwister das Unternehmen belasten können. Scheitert die Lösung in der Familie, öffnet sich der Weg zu externen Käufern, was diese Frage zur ersten Weichenstellung jedes Nachfolgeprozesses macht.

Hinweis: Diese Begriffserklärung dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Die steuerliche Behandlung hängt vom Einzelfall ab und kann sich durch Gesetzesänderungen ändern. Für eine verbindliche Beurteilung wenden Sie sich bitte an eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater.